Fiscalidad de máquinas en hostelería · revisión 2026
Tributación de máquinas tragaperras: qué paga quién y por qué.
La fiscalidad de una máquina tipo B no se resume en “un impuesto por máquina”. Hay que separar la tasa fiscal sobre el juego, que tiene regulación autonómica, de la tributación propia del bar y de los efectos que pueda tener la máquina en IRPF o IVA según el régimen fiscal del establecimiento.
Tasa de juego · IRPF · IVA · territorio No existe una cuota única que permita responder cuánto “paga de impuestos” cualquier bar por una tragaperras. El marco estatal de la tasa fiscal del juego deja espacio a la regulación autonómica y, además, el hostelero debe revisar su propio régimen fiscal. Una cifra de tasa de juego, un módulo de IRPF y una cuota de IVA simplificado son conceptos distintos y no deben sumarse ni compararse como si fueran el mismo impuesto.
Primero, separa conceptos
Tres capas fiscales que suelen confundirse.
Buena parte de los errores al hablar de impuestos de tragaperras aparecen al mezclar la fiscalidad del juego con la tributación ordinaria del bar.
Tasa fiscal sobre el juego
El marco estatal grava la autorización, organización o celebración del juego. Para las máquinas existen cuotas fijas, pero las comunidades autónomas pueden aprobar sus propios elementos tributarios, por lo que hay que revisar el territorio concreto.
Fiscalidad del establecimiento
El bar continúa tributando por su actividad económica conforme al régimen que le corresponda. La presencia de una máquina puede tener tratamiento específico cuando el establecimiento está en estimación objetiva o en el régimen simplificado de IVA.
Propiedad y explotación
No es lo mismo que la máquina sea de una empresa operadora y esté instalada en el local que explotarla como propietario. La Agencia Tributaria distingue expresamente ambos supuestos.
Tasa fiscal sobre el juego
No uses una cuota estatal como si fuera la cifra final de todas las comunidades.
El Real Decreto-ley 16/1977 mantiene una cuota estatal de referencia para máquinas tipo B, pero el propio texto dispone que bases, tipos, cuotas, devengo, exenciones y bonificaciones serán los aprobados por la comunidad autónoma cuando ésta haya ejercido su competencia normativa.
Además, la Ley 22/2009 cede a las comunidades autónomas el rendimiento de los tributos sobre el juego producido en su territorio. Por eso una guía seria debe remitir siempre a la norma territorial vigente.
¿Quién es el sujeto de la tasa?
La tasa de juego no debe confundirse con el ingreso del bar.
El marco estatal identifica como sujetos pasivos a los organizadores y empresas cuyas actividades incluyen la celebración de juegos y contempla responsabilidad solidaria para dueños y empresarios de los locales. La regulación autonómica aplicable y la estructura concreta de explotación deben revisarse antes de atribuir obligaciones a una parte.
Empresa operadora
Su actividad de explotación de máquinas se sitúa en el centro de la regulación de juego y de las obligaciones administrativas y tributarias asociadas.
Titular del bar
Debe revisar qué efectos tiene la máquina en la tributación de su propia actividad y qué responsabilidades prevé la normativa aplicable al establecimiento.
Contrato y territorio
El contrato no sustituye a la ley. Hay que leer las obligaciones pactadas junto con la normativa fiscal y de juego de la comunidad autónoma correspondiente.
IRPF · estimación objetiva 2026
Las máquinas tipo B cuentan como módulo en determinados bares y cafeterías.
La Orden HAC/1425/2025 desarrolla los módulos para 2026. Estos importes son rendimiento anual por unidad antes de amortización, no la recaudación de la máquina ni el impuesto final que se paga por ella.
Cafeterías
3.747,67 € por cada máquina tipo B como rendimiento anual por unidad antes de amortización en el módulo de IRPF de 2026.
Cafés y bares de categoría especial
2.903,66 € por cada máquina tipo B como rendimiento anual por unidad antes de amortización en el módulo de IRPF de 2026.
Otros cafés y bares
2.947,75 € por cada máquina tipo B como rendimiento anual por unidad antes de amortización en el módulo de IRPF de 2026.
IVA simplificado 2026
También existe un módulo específico, pero no es “el IVA de la recaudación”.
La misma Orden de módulos de 2026 incluye las máquinas tipo B dentro del régimen simplificado de IVA para varias actividades de hostelería. La cuota devengada anual por unidad es de 832,60 € en cafeterías y de 655,45 € en cafés y bares de categoría especial y en otros cafés y bares.
Estas cantidades forman parte del mecanismo de cálculo del régimen simplificado. No deben interpretarse como un porcentaje aplicado directamente a lo recaudado por la máquina ni como una factura aislada que todo bar tenga que pagar automáticamente.
Antes de hacer números
Comprueba estas seis cosas.
Una cifra sin régimen fiscal, territorio y titularidad de la máquina puede llevar a una conclusión incorrecta.
Comunidad autónoma
Determina qué regulación territorial de la tasa fiscal de juego debes consultar.
Tipo de máquina
No mezcles máquinas tipo A, tipo B y otros equipos recreativos: su tratamiento no es necesariamente el mismo.
Quién es propietario
El tratamiento de una máquina ajena instalada en el bar no es idéntico al de una máquina explotada por su propio titular.
Régimen de IRPF
Confirma si estás realmente en estimación objetiva antes de aplicar cualquier importe de módulos.
Régimen de IVA
Comprueba si te resulta aplicable el régimen simplificado y cómo se integra la máquina en el cálculo de tu actividad.
Documentación del acuerdo
Reparto, recaudaciones, facturación y responsabilidades deben encajar con el contrato y con el tratamiento fiscal utilizado.
Fuentes oficiales utilizadas
La fiscalidad cambia: aquí manda la norma, no una cifra antigua.
Esta guía ha sido revisada en septiembre de 2026. Antes de tomar una decisión fiscal conviene comprobar que las normas y parámetros siguen vigentes.
Continúa con tu consulta
No mezcles fiscalidad, oferta comercial y normativa.
Comprueba por separado el reparto económico, las obligaciones contractuales y los requisitos administrativos de tu establecimiento.
Preguntas frecuentes
Dudas habituales sobre impuestos y tragaperras.
¿Cuánto se paga de impuestos por una máquina tragaperras en un bar?
No existe una única cifra nacional aplicable a todos los casos. La tasa fiscal sobre el juego tiene regulación territorial y las comunidades autónomas pueden fijar cuotas, devengo, bonificaciones y otros elementos. Además, el bar puede tener efectos fiscales propios en IRPF, IVA u otros impuestos según su régimen y la relación con la máquina.
¿La tasa de juego y los impuestos del bar son lo mismo?
No. La tasa fiscal sobre el juego grava la autorización, organización o celebración del juego. Por otro lado, el establecimiento tributa por su propia actividad conforme al régimen fiscal que le corresponda. Conviene separar ambos planos para no confundir una cuota de juego con la tributación del hostelero.
¿Las máquinas tipo B cuentan en los módulos de un bar?
Sí, cuando el establecimiento está en estimación objetiva y se cumplen las condiciones del régimen. La Orden HAC/1425/2025 para 2026 incluye las máquinas tipo B como módulo en cafeterías y cafés y bares. La propia norma indica que no se computan las máquinas que sean propiedad del titular de la actividad.
¿El importe del módulo es el impuesto que pago por la máquina?
No. El rendimiento anual por unidad de un módulo de IRPF y la cuota devengada por unidad del régimen simplificado de IVA son magnitudes utilizadas para calcular esos regímenes. No equivalen a la recaudación de la máquina ni a una factura tributaria aislada de ese mismo importe.
¿Qué cambia si la máquina es propiedad del hostelero?
La Agencia Tributaria distingue ese supuesto: las máquinas instaladas que son propiedad del titular no se computan como ese módulo de la actividad de hostelería y la explotación por su propietario constituye una actividad independiente, clasificada en el epígrafe 969.4 del IAE. El caso debe revisarse fiscalmente de forma separada.
¿Estás valorando instalar máquinas en tu establecimiento?
Cuéntanos tu situación y el territorio en el que está el local. Podemos orientarte sobre el proceso de instalación y ayudarte a identificar qué puntos fiscales y administrativos necesitas comprobar con tu asesor o administración competente.